Die Immobilien-GmbH - Gestaltungspotenziale erkennen und nutzen (Halbtagesseminar)

Informationen:

Seminarnummer:
2023-225
Referent(en):
Nico Schley
Ort/Anschrift:
Gesellschaftshaus Ohrweger Krug, Querensteder Str. 1, 26160 Bad Zwischenahn
Kategorien:
Kollegenseminar, Seminare
Termine:
08.11.2023 14:00 Uhr – 17:00 Uhr
Anmeldeschluss:
07.11.2023 12:00 Uhr
Preis:
125,00 €

Beschreibung

Wohl jede/r Steuerberater/in hat Mandanten, die über ein mehr oder weniger umfangreiches Immobilienvermögen verfügen. Zumeist werden die Immobilien im Laufe der Jahre sukzessive erworben und schlicht als Einzelobjekte im Privatvermögen gehalten.

Das Seminar soll zeigen, welche vorteilhaften Gestaltungsmöglichkeiten sich bieten, wenn Immobilienvermögen in einer GmbH zusammengefasst wird. Ein besonderer Schwerpunkt des Seminars liegt auf der Darstellung von steuerartübergreifenden Gestaltungsmöglichkeiten (insb. ESt/KSt/GewSt, GrESt und ErbSt). Hierbei werden auch die jeweiligen Vor- und Nachteile der Immobilien-GmbH gegenüber vermögensverwaltenden oder gewerblich geprägten Personengesellschaften näher dargestellt:

Durch Inanspruchnahme der erweiterten gewerbesteuerlichen Kürzung können laufende Mieteinkünfte und Veräußerungsgewinne „gewerbesteuerfrei“ vereinnahmt werden, sodass die Gesamtsteuerbelastung der Immobilien-GmbH bei knapp 16 % liegt. Durch eine Holding-Struktur kann die Steuerbelastung für Veräußerungsgewinne auf unter 2 % gesenkt werden.

Im Bereich der Grunderwerbsteuer lassen sich Steuerbelastungen durch entsprechende Gestaltungen vermeiden oder zumindest verringern. In diesem Zusammenhang werden auch die am 1. Juli 2021 in Kraft getretenen Änderungen des GrEStG zur Einschränkung von „Share Deals“ sowie die aktuellen Entwicklungen bei der Konzernklausel (§ 6a GrEStG) dargestellt.

Seminarinhalte

I. Abgrenzung Immobilien-GmbH <> vermögensverwaltende und gewerblich geprägte Personengesellschaft sowie steuerliche Rahmenbedingungen
1. Betriebsvermögen/Steuerverstrickung <> Privatvermögen/10-jährige „Spekulationsfrist“ nach § 23 EStG
2. AfA-Bemessungsgrundlage/AfA-Sätze
3. § 6b EStG
4. Steuerbelastungsvergleiche
5. Steuervergünstigungen nach dem GrEStG (§§ 3, 5, 6 und 6a GrEStG)
6. Steuervergünstigungen nach dem ErbStG (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a - 4c, § 13a/b und § 13d ErbStG)

II. Ertragsteuerliche Gestaltungsmöglichkeiten
1. „Gewerbesteuerfreiheit“ durch Inanspruchnahme der erweiterten gewerbesteuerlichen Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG
2. Voraussetzungen und Fallstricke der erweiterten Kürzung; ab dem Jahr 2021 geltende Erleichterungen durch das Fondsstandortgesetz (FoStoG)
3. Abgrenzung Vermögensverwaltung <> Gewerbebetrieb (insb. gewerblicher Grundstückshandel und Betriebsaufspaltung)
4. Schaffung von zusätzlichem AfA-Volumen („AfA-Step-Up“)
5. Inanspruchnahme von § 8b KStG bei Holding-Strukturen

III. Grunderwerbsteuerliche Optimierung
1. Grunderwerbsteueroptimierung beim Kauf/Verkauf der Immobilien bzw. der Geschäftsanteile
2. Gestaltungsmöglichkeiten zur Übertragung von Immobilien auf eine GmbH ohne Anfall von GrESt
3. Aktuelle Entwicklungen bei der Konzernklausel (§ 6a GrEStG)
4. Exkurs: Auswirkungen der am 1. Juli 2021 in Kraft getretenen Reform der Grunderwerbsteuer zur Einschränkung von „Share Deals“

Teilnahme
Die Gebühr je Teilnehmer/in beträgt 125 Euro und beinhaltet die Arbeitsunterlage sowie die erweiterte Pausenbewirtung.

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