Die Einkommensteuererklärung 2022

Bei unserem traditionellen Seminar zur Vorbereitung auf die Erstellung der Einkommensteuererklärungen stehen auch in diesem Veranlagungsjahr zahlreiche aktuelle Gesetzesänderungen (u.a. Energiepreispauschale in der Veran­lagung), die (Fort-) Entwicklung der Rechtsprechung sowie neue Verwaltungsanweisungen (z.B. Lohnsteuer-Richt­linien) mit Auswirkungen auf die Einkommensteuererklärung im Mittelpunkt. Die Themen sind – wie gewohnt – nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich mit Praxisfällen und Schaubildern dargestellt. Zum Nachschlagen dient eine umfangreiche Arbeitsunterlage in der bewährten Form. Die Seminarinhalte werden jeweils um die aktuellen Änderungen bis zum Beginn der Seminare ergänzt.

I. Einkommensteuererklärung 2022

1. Zahlen zur Veranlagung 2022; Erklärungsfristen
2. Gesetzesänderungen: Steuerentlastungsgesetz 2022; IV. Corona-Steuerhilfegesetz und Zinsanpassungs­gesetz; Ausblick auf 2023
3. TOP-Thema: Energiepreispauschale in der Veranlagung: Anspruchsberechtigte Personen; Gewährung der Energiepreispauschale über die Veranlagung; Steuerpflicht der Energiepreispauschale; Sonderfälle: Auslands­einsatz, Mini-Jobber:in, Rentner:in mit gewerblichen Einkünften usw.
   
   

II. Unternehmensbereich (u.a.)

1. Blick in die Anlage EÜR; neues zur Datenlieferung an die Finanzverwaltung (Mitteilungsverordnung); Aktuelles zur Abgrenzung der Einkunftsarten (gewerbliche Infizierung); aktuelle Abschreibungsfragen (Verlängerung der degressiven AfA, § 7g EStG und BMF v. 15.06.2022)
2. Update zu Betriebseinnahmen und -ausgaben: Impf- und Testzentren; Klimaschutzmaßnahmen; Zehn­tageszeitraum und neue BFH-Rechtsprechung
3. Betriebsaufgabe: Begünstigung nach §§ 16, 34 EStG
4. § 17 EStG: u.a. Ausfall von Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsverluste (§ 17 Abs. 2a EStG vs. § 20 EStG)
   
   

III. Arbeitnehmerbereich (u.a.)

1. Aktuelles zur Arbeitslohnkorrektur bei der Veranlagung (Pflegebonus, Arbeitgeber-Zuschuss zum Kurz­arbeiter­geld)
2. Update Geschäftswagen/Dienstwagen (BMF v. 03.03.2022, Elektrofahrzeuge, Blick in die USt); Entfer­nungspauschale/Mobilitätsprämie
3. Steuerliches Reisekostenrecht/doppelte Haushaltsführung u.a. Update zur „Ersten Tätigkeitsstätte“, Häusliches Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale
4. Sonstiges (Überstundenver­gütung/Abfindungen und Fünftelungsregelung)
5. Ausblick: Lohnsteuer-Richtlinien 2023
   
   

IV. Einkünfte aus Kapitalvermögen/Abgeltungsteuer (u.a.)

1. Aktuelles zur Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht; Finanzierung von GmbH-Anteilen
2. Abgrenzung der Abgeltungsteuer zur individuellen Besteuerung (Darlehen unter Angehörigen, nahestehende Person)
3. Aktuelle BMF-Schreiben
   
   

V. Rund ums Haus

1. Einkunftserzielungsabsicht (unentgeltliche Wohnungsüberlassung an Flüchtlinge; gewerbliche Vermietung)
2. Abschreibungsfragen (AfA-Potenzial bei Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen
3. Verkürzte Gebäudenutzungsdauer, anschaffungsnahe Aufwendungen)
4. Rechtsprechung zum Erhaltungsaufwand
5. Sonstiges: Finanzierungsaufwand; StB-Kosten für Grundsteuererklärung; vergessene Werbungskosten
   
   

VI. Sonstige Einkünfte

1. Neues zur Rentenbesteuerung (Ausblick: Gesetzesänderung?)
2. Rechtsprechung zu privaten Grundstücksver­äußerungsgeschäften
3. BMF zu Bitcoin & Co.
4. Energiepreispauschale und § 22 EStG (§ 119 EStG)
   
   

VII. Sonderausgaben

1. Abgrenzung Rente/Dauernde Last (BFH zur Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen)
2. Spenden zu Gunsten der Ukraine
3. Neues zum Realsplitting (u.a. rückwirkendes Ereignis)
4. Gefahren bei der neuen Verlust­rücktragsregelung (§ 10d EStG)
5. Vorsorgeaufwendungen (Gesetzesänderung, Bonuszahlungen etc.)
   
   

VIII. Außergewöhnliche Belastungen (u.a.)

1. Zumutbare Belastung bei Krankheitskosten
2. Aktuelle Rechtsprechung zu den außergewöhnlichen Belastungen
3. BMF-Schreiben zu Unterhaltsaufwendungen
   
   

IX. Familie im Einkommensteuerrecht (u.a.)

1. Aktuelle Fragen zur Ehegattenveranlagung (Splittingtarif nach Todesjahr)
2. Kindergeld inkl. Kinderbonus 2022
3. BFH zur Übertragung der Kinderfreibeträge
4. Rechtsprechung zu Ausbildungskosten
5. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Neues aus der Finanzverwaltung)
   
   

X. Sonstiges

1. Update zu § 35a EStG: u.a. Erschließungskosten, Photovoltaikanlagen

Aktuelle Entwicklungen zu § 35c EStG (Kosten und Zuschüsse durch Energieberater)


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