Umsatzsteuer in der KFZ-Branche, insb. Differenzbesteuerung nach § 25a UstG

In den letzten Jahren hat die Finanzverwaltung vermehrt Autohäuser ins Visier genommen, insbesondere Gebrauchtwagenhändler:innen. Viele dieser Unternehmer:innen beherrschen die Besonderheiten der Differenzbesteuerung nicht, was einerseits zu einer überhöhten Umsatzsteuerzahllast führt, andererseits aufgrund fehlerhafter Aufzeichnungen auch Probleme mit der Finanzverwaltung herbeiführt.

Das Webinar gibt einen grundlegenden Überblick über den Anwendungsbereich der Differenzbesteuerung sowie die Besonderheiten bei der Ausgestaltung. Gegenstand sind u. a verdeckte Preisnachlässe, Inzahlungnahme von Gebrauchtfahrzeugen oder die Aufzeichnungspflichten. Ebenso sind die gesetzlichen Neuerungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen Gegenstand der Veranstaltung.

Weiter geht das Webinar auf Besonderheiten im Bereich des Gebrauchtwagenhandels ein, wie beispielsweise die Behandlung von Garantieleistungen, den Verkauf von Deckungskarten oder die Abgrenzung von Eigenhandel und Vermittlung. Das Webinar richtet sich daher an Steuerberater:innen und Mitarbeiter:innen die Autohäuser und andere Gebrauchtwarenhändler:innen Betreuen.

Themenübersicht:

I. Gesetzliche Grundlagen
1. Anwendungsbereich der Differenzbesteuerung
2. Wiederverkäufereigenschaft
3. Besonderheiten bei Ein- und Ausgangsleistung
4. Verzicht auf die Anwendung der Differenzbesteuerung

II. Bemessungsgrundlage
1. Ermittlung der Bemessungsgrundlage nach § 25a Abs. 3 UStG
2. Inzahlungnahme von Gebrauchtfahrzeugen (Tausch)
3. Verdeckte Preisnachlässe
4. Gesamtdifferenzbesteuerung

III. Durchführung der Differenzbesteuerung
1. Besonderheiten bei der Rechnungslegung
2. Besondere Aufzeichnungspflichten
3. Steuersatz und Steuerbefreiungen
4. Vorsteuerabzug

IV. Besonderheiten
1. Innergemeinschaftliche Lieferungen
2. Abgrenzung von Eigenhandel und Vermittlungsgeschäft
3. Garantieleistungen
4. Kleinunternehmerregelung
5. Gutglaubensschutz
6. PKW-Überlassung an Arbeitnehmer:innen