Die Kassen-Nachschau: Zukünftiges Hauptinstrument zur Überprüfung von Kassenaufzeichnungen?

Mit dem Kassengesetz wurden nicht nur die Aufzeichnungspflichten verschärft und eine Verpflichtung zur Nutzung

technischer Sicherheitseinrichtungen eingeführt. Die Kassen-Nachschau ist ein neues Verfahren zur Prüfung, ob die

neuen Regelungen auch eingehalten werden. In den nächsten Jahren muss damit gerechnet werden, dass dieses neue

Prüfungsinstrument flächendeckend eingesetzt wird. Was tun, wenn das Finanzamt unangekündigt auftaucht und die

Kasse überprüft? Welche rechtlichen Grenzen sind einzuhalten? Alle Betriebe, die Bargeld vereinnahmen, sollten sich

gut auf diese besondere Prüfung vorbereiten.

Themenübersicht:

I. Hintergrund und Ziel der Kassen-Nachschau

II. Zulässigkeit der Kassen-Nachschau. Wer muss eine Kasse führen?

III. Unterschiede Bilanz und EÜR

IV. Einzelaufzeichnungspflicht und Ausnahmen

V. Betroffene Systeme, Varianten der Kassenführung

1. Offene Ladenkasse

2. Technische Kassen

VI. Zuständigkeit, Zeitraum

VII. Ablauf der Nachschau

VIII. Fallauswahl und Anlässe einer Kassen-Nachschau

IX. Bedeutung und Umfang der Verfahrensdokumentation

X. Mitwirkungspflichten

XI. Datenzugriff auf Kassendaten (DSFinV-K, TAR-Archive)

XII. Neue Prüfungssoftware: AmadeusVerify

XIII. Kassensturz, Kassensturzfähigkeit

XIV. Verdeckte Beobachtungen/ Testkäufe

XV. Übergang zur Außenprüfung/Fahndungsprüfung

XVI. Selbstanzeige, Rechtsbehelfe

XVII. Vorbereitung auf die Kassen-Nachschau

XVIII. Fokus und Ausblick