Die GmbH und ihre Gesellschafter:innen im Steuerrecht (2-tägig)

Das zweitägige Webinar gibt einen systematischen Überblick über die Besteuerung von Kapitalgesellschaft und Gesellschafter:innen. Dies betrifft die laufende Besteuerung der Gesellschaft (unbeschränkte/beschränkte Steuerpflicht, steuerliche Behandlung von Gewinnen und Verlusten, Einlagekonto nach § 27 KStG und Sonderausweis nach § 28 KStG, Besteuerung der Liquidation) sowie die laufende Besteuerung des Gesellschafters/der Gesellschafterin (Ausschüttungsbesteuerung bei natürlichen Personen und Körperschaften, Betriebsaufspaltung, Voraussetzungen und Rechtsfolgen der vGA, vGA und Schenkung), dazu werden Probleme bezüglich der Anteilveräußerung, die Besteuerung der Liquidation sowie die schenkungsteuerlichen Fragestellungen der vGA und disquotalen Einlage erörtert. Das Webinar schließt ab mit der Erläuterung steuerrechtlicher Konsequenzen des Gesellschafterstreits in der GmbH. Ziel des Webinars ist es, einen systematischen Überblick zu vermitteln und bei praxisrelevanten Schwerpunkten auf Basis der aktuellen Rechtsprechung in die Tiefe zu gehen.

Themenübersicht:

I. Einführung

II. Systematik des Körperschaftsteuerrechts
1. Steuersubjekt
2. Bemessungsgrundlage
3. Besteuerungsgrundlage
4. Besteuerung der Gesellschafter:innen
5. Gewerbesteuer

III. Steuerfolgen der Kapitalerhöhung und -herabsetzung
1. Kapitalerhöhung
2. Kapitalherabsetzung

IV. Steuerfolgen der Anteilsabtretung
1. Verkauf
2. Schenkung
V. Besteuerung der Liquidation
1. Liquidationszeitraum
2. Liquidationsgewinn
3. Besteuerung des Gesellschafters/der Gesellschafterin

VI. Organschaft
1. Begriff
2. Organgesellschaft/Organträger:innen
3. Sachliche Voraussetzungen
4. Gewinnabführungsvertrag
5. Zivilrechtliche Voraussetzungen
6. Rechtsfolgen der Organschaft

VII. Betriebsaufspaltung
1. Einführung
2. Ausgewählte Einzelprobleme der Betriebsaufspaltung

VIII. Voraussetzungen und Rechtsfolgen der vGA
1. Begriff
2. VGA an Nahestehende
3. Steuerbelastung bei der vGA
4. Geschäftsführervergütung
5. Finanzierung des Gesellschafters/der Gesellschafterin durch Darlehen der Gesellschaft

IX. VGA und Schenkung
1. Einleitung
2. Kongruente Ausschüttungen
3. Inkongruente Ausschüttungen
4. Verdeckte Gewinnausschüttung an Nahestehende

X. Schenkungsteuer bei disquotaler Einlage
1. Einführung
2. Unentgeltliche Zuwendungen zwischen Gesellschafter:innen und Gesellschaft
3. Zuwendungen nicht an der Gesellschaft beteiligter Dritter

XI. Steuerrechtliche Konsequenzen des Gesellschafterstreits in der GmbH
1. Einziehung: Zivilrechtliche Vorgaben
2. Körperschaft- und Einkommensteuer
3. Gewerbesteuer
4. Grunderwerbsteuer
5. Erbschaft-/Schenkungsteuer