Steuerfreie Photovoltaik-Anlagen

Informationen:

Seminarnummer:
2024-752
Referent(en):
Dipl.-Fw. (FH) Michael Seifert
Kategorien:
Webinar
Mit Aufzeichnung:
Ja
Termine:
12.04.2024 11:00 Uhr – 12:30 Uhr
Anmeldeschluss:
11.04.2024 12:00 Uhr
Preis:
69,00 €
Hinweise:
Für die Durchführung unserer Webinare nutzen wir ZOOM. Den Registrierungslink dafür lassen wir Ihnen rechtzeitig via E-Mail zukommen. Außerdem finden Sie diesen, neben den Unterlagen zum Webinar, im Kundenkonto. Hier wird Ihnen im Nachgang auch bei erfolgter Aufzeichnung diese zur Verfügung gestellt.

Beschreibung

BMF-Schreiben vom 17.07.2023 und weitere aktuelle Fragen
Ertragsteuerlich ist zwar bereits ab 2022 eine Einkommensteuerfreiheit für bestimmte Photovoltaik-Anlagen (PV-Anlagen) eingetreten. Trotz BMF-Schreiben vom 17.07.2023 bleiben aber weiterhin Praxisfragen offen, die erst nach und nach geklärt werden. Die Beratungspraxis muss hierauf kurzfristig reagieren und diese umsetzen – auch um sich nicht eventuellen Haftungsgefahren auszusetzen.
In dem Webinar „Steuerfreie Photovoltaik-Anlagen“ geht der langjährige Referent Michael Seifert praxisnah und anhand von vielen Beispielen auf die ertragsteuerliche Befreiungsvorschrift und die Konkretisierung der Finanzverwaltung durch das BMF-Schreiben vom 17.07.2023 und Folgeerlasse ein.

 

Themenübersicht

I. Einführung einer Steuerfreiheit für bestimmte PV-Anlagen
(§ 3 Nr. 72 EStG)
1. Zeitliche Anwendung
2. Anlagenerwerb ab 2022
3. Anlagenerwerb vor 2022
4. Verhältnis: Liebhabereiwahlrecht und § 3 Nr. 72 EStG
5. NEU: Zeitliche Ausweitung der Liebhabereiantragsstellung

II. Änderungen durch das Wachstumschancengesetz?

III. Wer ist persönlich steuerbefreit?
1. Einzelbetrieb
2. Personengesellschaft
3. Kapitalgesellschaft
4. Verhältnis: Handelsbilanz / Steuerbilanz

IV. Welche Photovoltaik-Anlagen sind steuerbefreit?
1. PV-Anlagen auf Einfamilienhaus
2. PV-Anlagen auf nicht Wohnzwecken dienende Gebäude
3. PV-Anlagen und sonstige Gebäude
4. Besonderheiten: Land- und Forstwirtschaft
5. Wann gilt welche kWp-Höchstgrenze?
6. Gefahr: Nutzungsänderung

V. Persönliche Maximal-Fördergrenze von 100 kWp
1. Berechnungsgrundsätze
2. Freigrenze oder Freibetrag?

VI. Umfang der Steuerfreiheit
1. Welche Einnahmen bzw. Entnahmen ab 2022 sind steuerfrei?
2. Besonderheit: Anlagenverkauf und Anlagenübertragung
3. Steuerfreiheit und Folgewirkung auf den Betriebsausgabenabzug
4. Sind Betriebsausgaben in 2023 für die Jahre vor 2022 noch abziehbar (erste anhängige Verfahren)?

VII. Stromnutzung in einem eigenen (Handwerks-)Betrieb
1. Betreiben einer PV-Anlage als eigener Gewerbebetrieb
2. Betreiben der PV-Anlage als Teil eines anderen Betriebs
3. Besonderheiten bei den steuerfreien Einnahmen und Entnahmen
4. In welcher Höhe sind Betriebsausgaben nicht abziehbar?
5. Besonderheiten: Anwendung von § 7g EStG
6. Gestaltungsmöglichkeiten und Gestaltungsgrenzen

VIII. Ausschluss der gewerblichen Infizierung bei § 3 Nr. 72 EStG
1. Blick in § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG
2. Ausschluss der gewerblichen Infizierung bei § 3 Nr. 72 EStG

IX. Weitere Besonderheiten
1. Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung gem.
§ 7g EStG und Steuerfreiheit gem. § 3 Nr. 72 EStG
2. Handwerkerleistungen: Verhältnis § 3 Nr. 72 EStG zu
§§ 35a bzw. 35c EStG
3. Auslandsimmobilien / Betriebsaufspaltung
4. Blick in die Gewerbesteuer: § 3 Nr. 72 EStG und Folgewirkungen auf die Gewerbesteuer (inkl. erweiterte Kürzung)


Hinweise zu Teilnahmebescheinigungen im Rahmen von Live-Webinaren:

Im Rahmen einer Teilnahme an unseren Live-Webinaren werden grundsätzlich keine Teilnahmebescheinigungen
  • gem. § 15 der Fachanwaltsordnung
  • gem. § 9 der Fachberaterordnung der Bundessteuerberaterkammer
  • gem. § 5 der Richtlinien des Deutschen Steuerberaterverbandes zur Anerkennung von Fachberater:innen
erstellt. Auf Ausnahmen wird ausdrücklich hingewiesen.

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