Update und Beratungshinweise zur Erbschaftsteuer (2-Tages Webinar)

Das Erbschaftsteuerrecht ist seit der Erbschaftsteuerreform 2016 und den im Nachgang ergangenen Gesetzesänderungen (bspw. JStG 2020, Kreditzweitmarktförderungsgesetz, Wachstumschancengesetz, JStG 2024) deutlich komplexer geworden und stellt die Berater*innen in der Praxis immer wieder vor große Herausforderungen. Um Beratungsfehler zu vermeiden, ist ein regelmäßiges Update über die neuesten Entwicklungen in der Erbschaft- und Schenkungsteuer - insbesondere auch für Unternehmensvermögen - unerlässlich.

In diesem Webinar werden aktuelle Aspekte - u.a. zu den jüngsten gesetzlichen Neuerungen, zur Rückwirkungsproblematik der Erbschaftsteuerreform 2016 undzum Unternehmens- und Verwaltungsvermögen - vorgestellt und anhand von Beispielen vertieft. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der Aktualisierung des zielüberschießenden 90 %-Tests sowie der Optionsverschonung bei mehreren wirtschaftlichen Einheiten und den jeweiligen praktischen Auswirkungen aufgrund der hierzu ergangenen BFH-Urteile und Verwaltungsanweisungen. Insbesondere bei der Optionsverschonung - auch bei Übertragung nur einer wirtschaftlichen Einheit - haben sich die Rahmenbedingungen für den Steuerpflichtigen teilweise deutlich verschlechtert. Hier gilt es, die Details zu kennen und in der Beratung zu berücksichtigen.

Die Teilnehmer:innen erhalten zudem ein Update zur Grundbesitzbewertung und zum Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts. Darüber hinaus wird ein Überblick über den Stand und die Auswirkungen der beim BVerfG und EuGH anhängigen Verfahren gegeben. Abgerundet wird das Webinar durch die Darstellung der aktuellen praxisrelevanten Rechtsprechung zur Erbschaft- und Schenkungsteuer.

Themenübersicht

I. Gesetzliche Neuerungen, u.a. zur Schließung von Gesetzeslücken

II. Update zur Rückwirkungsproblematik der ErbSt-Reform 2016

III. Update zum 90 %-Test bei der Übertragung von Unternehmensvermögen – der BFH schafft endlich neue Maßstäbe

IV. Optionsverschonung bei mehreren wirtschaftlichen Einheiten und die unglücklichen Folgen der BFH-Rechtsprechung für die Praxis

V. Weitere aktuelle Aspekte zur Erbschaft- und Schenkungsteuer, u.a.
1. Lohnsummenregelung und Verwaltungsvermögen bei der Unternehmensbewertung
2. Begünstigungsfähiges Vermögen – u.a. bei Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und bei treuhänderisch gehaltenen Anteilen an Kapitalgesellschaften
3. Übernommene Pflegeleistungen als Gegenleistung
4. Grundbesitzbewertung, u.a. Bewertung von Flächen der Energiegewinnung
5. Update zum Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts bei der Grundbesitzbewertung durch Gutachten oder Kaufpreis sowie Alternativen beim Abzug von Nutzungsrechten

VI. Aktuelle EuGH-Rechtsprechung zum ErbStG und Blick auf laufende Verfahren

VII. Praxisrelevante Rechtsprechung zur ErbSt/SchenkSt und zur Unternehmensbewertung