Lohnsteuer - Reisekosten 2025

Hinweis: Diese Veranstaltung wird auch als Webinar angeboten. Bitte beachten Sie hierzu die gesonderte Ankündigung!

Im Lohnsteuer- und Reisekostenrecht sind 2024 zahlreiche Neuerungen und Fortentwicklungen zu beachten. Arbeitgeber/innen haben die Änderungen umzusetzen, auch um sich keinen eigenen Haftungsrisiken auszusetzen.
Im Blickpunkt stehen Gesetzesänderungen, die insb. durch das Wachstumschancengesetz sowie das Zukunftsfinanzierungsgesetz eintreten.
Außerdem sind neue Verwaltungsanweisungen und aktuelle Entscheidungen der Finanzgerichte mit lohnsteuerlicher oder reisekostenrechtlicher Relevanz zu beachten.
Auf die aktuellen Entwicklungen gehen wir anhand zahlreicher Beispiele gewohnt praxisnah und anhand zahlreicher Schaubilder ein.

Themenübersicht

I. Blick nach Berlin: Aktuelles aus der Gesetzgebung
1. Jahressteuergesetz 2024
2. Rückwirkende Erhöhung des Existenzminimums 2024 und Lohnabrechnungsfolgen (Dezemberregelung)
3. IV. Bürokratieentlastungsgesetz
4. Steuerfortentwicklungsgesetz/Wachstumsinitiative der früheren Bundesregierung
5. Amtliche Sachbezugswerte 2025
6. Sozialversicherungswerte 2025
7. Werte zur betrieblichen Altersversorgung 2025/Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz
8. Mindestlohnerhöhung und Folgewirkung auf die Mini-Job-Grenze
9. Programmablaufplan 2025 (Grundfreibetrag & Co.)
10. Nachbereitung: Wachstumschancengesetz und Folgen für die Lohnsteuer auch ab 2025

II. Abschaffung der Fünftelungsregelung im LSt-Abzugsverfahren ab 2025 und Praxisfolgen
1. Gesetzesänderung
2. Blick in die LSt-Bescheinigung 2025 und gesonderte Bescheinigungspflicht und Erfassungspflicht
3. Welche Fälle fallen unter die gesonderte Bescheinigungspflicht (Rechtsprechungs-Update)

III. Feierkosten und Lohnsteuer
1. Betriebsveranstaltungen: Aktuelle Anwendungsfragen
2. Ehrungsfeier/Geburtstagsfeier der Mitarbeiterin/des Mitarbeiters; Kostentragung durch die Arbeitergeberin/den Arbeitgeber
3. Nachträgliche LSt-Pauschalierung nach einer Außenprüfung (Gesetzesänderung?)
4. Exkurs: (Verspätete) LSt-Pauschalierung und Sozialversicherungsrecht
5. Exkurs: Vorsteuerabzug aus Feierkosten
6. Geschenke und § 37b EStG

IV. (Elektro-)Dienstwagen und (Elektro-)Fahrräder im Lohsteuerrecht
1. Dienstwagen und ¼-Regelung: Erhöhung des Grenzbetrags von 70.000 EUR auf 95.000 EUR?
2. Inländischer Listenpreis: Welcher Preis ist gemeint?
3. Sonderausstattung und Listenpreisermittlung
4. Neues zum (elektronischen) Fahrtenbuch
5. Nutzungsverbot und Gesellschafter/in bzw. Geschäftsführer/in
6. Dienstwagen und Deutschlandticket: Welche Entfernungskilometer gelten für die 0,03 %-Regelung?
7. Erstattung von Parkgebühren und Dienstwagen
8. Fahrten zur Arbeit: Geldwerter Vorteil bei Umzügen
9. Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten
10. (Elektro-)Fahrräder: Update (Zubehör & Co.)
11. Umsatzsteuerliche Aspekte

V. Weiteres zu den „Geldwerten Vorteilen“
1. Betriebliches WLAN: Privatnutzung und 50 EUR-Freigrenze
2. Fahrsicherheitstraining
3. Gesundheitsförderung: Rechtsprechungs-Update
4. Kita-Kosten und Einkommensteueränderungen
5. Deutschlandticket: Erhöhung auf 58 EUR und 50 EUR-Freigrenze
6. 50 EUR-Freigrenze – Aktuelle Entwicklungen
7. Firmenfitness: Blick in die aktuelle Rechtsprechung (Nds. FG)
8. Virtuelle Währungen und Edelmetalle: Neue Gestaltungsmöglichkeiten
9. Aktuelle Anwendungsfragen zu § 37b EStG (Geschenke an Geschäftsfreunde; Geschenke an Arbeitnehmer/in; VIP-Loge; betriebliche Altersversorgung)
10. Aufzeichnungen im Lohnkonto und Befreiungsmöglichkeiten

VI. Lohnsteuer-Pauschalierung (§ 37b EStG & Co.)
1. Aktuelle Anwendungsfragen zu § 37b EStG (Geschenke an Geschäftsfreunde; Geschenke an Arbeitnehmer/in; VIP-Loge; betriebliche Altersversorgung)
2. Lohnoptimierung: Geldwerte Vorteile und Lohnsteuerpauschalierung
3. Pauschalierungswahlrecht und LSt-Außenprüfung

VII.  Aktuelles zum Arbeitslohn
1. Inflationsausgleichsprämie: Auslaufen in 2024 – was kommt dann?
2. Was heißt „Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn“?
3. Tantieme: Zuflussfiktion beim Gesellschafter-Geschäftsführer/in
4. Tätigkeit neben dem Bezug von Versorgungsbezügen
5. Teilzeit auf Vollzeit: Steuerfreie Teilzeitaufstockungsprämie
6. Arbeitsverlängerung und Rente
7. Arbeitgeberleistungen zur Vermeidung von Rentenminderungen
8. Steuerfreie Zuschläge nach § 3b EStG (u.a. Bereitschaftsdienst/Steuerfreiheit auch außerhalb der § 3b-Zeiten – Gesetzesänderung?)
9. Vermögensbeteiligungen (BMF v. 1.6.2024/aktuelle Rechtsprechung/Konzernklausel)
10. Darlehenserlass und berufliche Aufstiegsfortbildung
11. Besonderheiten: Auslandsentsendung

VIII. Update Reisekosten/doppelte Haushaltsführung
1. Erste Tätigkeitsstätte/Sammelpunkt/weiträumiges Tätigkeitsgebiet – aktuelle Entwicklungen (Homeoffice, Co-Working-Spaces, Außendienst etc.)
2. Doppelte Haushaltsführung – Update
3. E-Rechnungen: Folgewirkungen auf Reise- und Bewirtungskosten
4. Übernachtung/Frühstück: Aktuelle Fragen zum Umsatzsteuersatz

IX. Sonstiges
1. Unrichtige Auswertung der Lohnsteuerbescheinigung bei der Einkommensteuer
2.  Solidaritätszuschlag ab 2020 verfassungswidrig? Folgen für die Lohnsteuer

Teilnahme
Die Gebühr je Teilnehmer/in beträgt 215 Euro und beinhaltet auch die Kosten für die Arbeitsunterlage, die erweiterte Pausenbewirtung sowie das Mittagessen inkl. eines Kaltgetränks.