Aktuelle Highlights der Immobilienbesteuerung

Das Seminar greift die praxisrelevanten Themen der Immobilienbesteuerung bei den einzelnen Steuerarten auf und behandelt sie anhand von Praxisfällen.

Der Aufbau des Seminars orientiert sich am Lebenszyklus einer Immobilie: Anschaffung (GrESt, USt), laufende Nutzung und Verkauf (jeweils ESt/GewSt/KSt/USt) bzw. Übertragung durch Schenkung oder Tod (ErbSt). Auf diese Weise erhält der steuerliche Berater einen ganzheitlichen Überblick über die aktuellen und praxisrelevanten Themen bei der Besteuerung von Immobilien.

Ein besonderer Schwerpunkt des Seminars liegt auf der Darstellung von steuerartübergreifenden Gestaltungsmöglichkeiten zur Reduzierung der Steuerlast bzw. zur Vermeidung von steuerlichen Fallstricken.

Selbstverständlich werden auch die zahlreichen aktuellen Entwicklungen in Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung behandelt und daraufhin untersucht, welche Gestaltungspotenziale oder Handlungspflichten sich hieraus ergeben.

Themenübersicht

I. Einkommensteuer/Gewerbesteuer
1. Besteuerung von Photovoltaikanlagen (Änderungen durch das JStG 2024, Versagung eines IAB nach § 7g EStG wegen der Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 72 EStG?)
2. Beratungsrelevantes zu privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) und zum gewerblichen Grundstückshandel
3. Klassische Fallstricke und Vermeidungsstrategien bei der Betriebsaufspaltung

II. Gewerbesteuer
1. Aktuelle Entwicklungen und Gestaltungsoptionen bei der erweiterten Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG
2. Rechtssicherer Umgang mit Photovoltaikanlagen, BHKW, Betriebsvorrichtungen & Co.

III. Körperschaftsteuer
1. Nutzung von § 8b KStG durch Holdingstrukturen
2. Steueroptimierung durch die „Immobilien GmbH“

IV. Umsatzsteuer
1. Grundsätze der Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG)
2. Voraussetzungen und Fallstricke der Option zur Umsatzsteuer beim Grundstücksverkauf sowie bei Vermietung und Verpachtung (§ 9 UStG)
3. (Umsatz-)Steuerklauseln im Grundstückskaufvertrag und Mietvertrag
4. Brennpunktthema: Einheitlichkeit der Leistung oder Aufteilungsgebot?

V. Grunderwerbsteuer
1. Änderungen des GrEStG durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz und das JStG 2024 sowie Ausblick auf die zu erwartende „große Reform“ der Grunderwerbsteuer
2. Wichtige Ländererlasse (z.B. Zurechnungserlasse v. 16.10.2023 und Ländererlasse v. 5.3.2024 zu § 1 Abs. 3 und 4 sowie §§ 5 und 6 GrEStG)
3. Besondere Herausforderungen bei der Erfüllung der Anzeigepflichten nach §§ 18 ff. GrEStG (Signing-Closing-Problematik und Gefahr einer leichtfertigen Steuerverkürzung)
4. Darstellung von Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung/Verminderung von Grunderwerbsteuer

VI. Erbschaft- und Schenkungsteuer/Vorweggenommene Erbfolge
1. Chancen und Risiken bei der steuerfreien Übertragung des Familienheims (§ 13 Abs. 1 Nr. 4a/b/c ErbStG)
2. Gestaltungen zur steueroptimierten Übertragung von Immobilienvermögen bei der Vermögensnachfolge

Teilnahme
Die Gebühr je Teilnehmer/in beträgt 225 Euro und beinhaltet auch die Kosten für die Arbeitsunterlage sowie die erweiterte Pausenbewirtung – ausgenommen ist das Mittagessen.